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怎麼申報繳稅最省時方便?

  每年到了報稅季節總會令許多人頭疼,除要瞭解相關稅法規定,又要辦理繁複的申報手續。申報書內容那麼多,如何填寫?如何申報最方便?稅款如何繳納等,是否已讓您夠困擾?實令人卻步。為免您四處奔波,無從著手,乃提供下列資訊,希望能對您辦理申報綜合所得稅有所幫助。

1.

請利用本局郵寄給您的「納稅人基本資料自粘貼紙」(列印之資料如有變動時,可以劃掉予更正,直接粘貼在申報書同一欄位上,省時又便利)。如您親自駕臨本局各收件服務處填寫申報書時,亦請記得攜帶,以節省填寫申報書的時間。

2.

本局總局及各稽徵所十二個收件服務處,均設有個人電腦,除可現場提供右述「納稅人基本資料自粘貼紙」之外,並協助納稅人選擇夫妻薪資所得應合併或分開計稅之試算,將可節省您計算所得稅的時間。

3.

利用繳稅取款委託書繳稅是最安全又方便的納稅方法(係以法定結算申報期間--每年51日至531),請儘早在五月卅一日以前辦妥所得稅申報,以避開五月底擁擠申報人潮。

4.

利用現金繳稅者,應先填妥繳款書,到各金融機構代收稅款處繳納,並將加蓋收款章的繳款書,附於申報書後,再洽各收件服務處申報所得稅。

5.

以「掛號」方式郵寄申報綜合所得稅(申報日期以郵戳為憑),將可免除排隊等候之苦。

怎麼退稅才快速又安全?

  早申報早退稅,是財政部推行多年的便民措施,目前為使納稅義務人於申報期間可上網或向稽徵機關查詢所得,將申報期間訂為51日至531日,並配合推廣納稅義務人採用網際網路申報,針對利用網際網路報稅軟體申報之退稅案件,國稅局將會優先辦理退稅,納稅義務人可早一點領到退稅款。

論利用網際網路、二維條碼申報或人工填寫申報書,如利用存款帳戶劃撥退稅,只要在申報軟體或申報書上,登入或填妥存款帳戶之郵局局號及帳號或金融機構全名、帳號及存款人身分證統一編號,退稅時,就安安穩穩的劃撥到帳戶裡;退稅者不須再跑一趟銀行兌領,既便捷又安全。

申報錯了該如何?

雖然國稅局再三要求各給付單位務必在210日前,將扣繳憑單或股利憑單等憑單寄給納稅義務人,但是,每年還是有不少的納稅義務人很晚才收到扣繳憑單或股利憑單,有時候,納稅義務人在報完稅後,又接獲扣繳憑單或股利憑單,甚至是在所得稅結算申報期限截止後,扣繳憑單或股利憑單才姍姍來遲,以致增添許多的麻煩。

如果是在531日前,綜合所得稅結算申報期間,那麼,納稅義務人只要根據後來收到的扣繳憑單或股利憑單資料,再填寫一份申報書,並註明「第二次申報」,將原先申報的日期及收件號碼,填寫在申報書正面右方的「空白處」,如果還需補繳稅款,用繳稅取款委託書或現金均可,稽徵機關會自動合併歸戶。

若是補辦的時間已經超過531日,除了依前述方式補申報外,有補繳稅者已不適用繳稅取款委託書,必須再填寫一份自動補報繳款書,到金融機構繳稅,並依中華郵政股份有限公司1年期的定期儲金固定利率按日加計利息。

至於納稅人發現原來申報內容錯誤,要補或更改的時候,應該另外填寫一份完整的申報書,如果有要補繳的稅額,應該要先繳納,並在申報書右邊空白的地方註明原來申報書的收件號碼和日期,重新辦理申報手續。

在此要提醒的是,因少報或漏報應稅所得而未即時自動補報並補繳稅款者,除了要補繳稅款外,還會被處以相當於所漏稅額2倍以下的罰鍰。

不辦申報可以嗎?

  為減少無謂的稽徵程序,凡一個申報戶全年綜合所得總額(包括本人、配偶及受扶養親屬之所得)不超過免稅額及標準扣除額之合計數者(如下表),得免辦結算申報。所得總額中有薪資所得者,表列免辦申報之金額,尚可再減除薪資所得特別扣除額。納稅義務人本人、配偶暨受扶養直系尊親屬年滿70歲者,每人可再增加減除免稅額37,000元。但如有扣繳稅款或可扣抵稅額依法可申請退稅者,務必要申報才能獲得退稅。

93年度綜合所得稅申報為範例︰

單位:元

受扶養親屬人數

0

1

2

3

4

5

免辦結算申報標準

無配偶

118,000

192,000

266,000

340,000

414,000

488,000

有配偶

215,000

289,000

363,000

437,000

511,000

585,000

當個人所得達到課稅標準而未辦理結算申報者,稅捐稽徵機關除發單補徵本稅外,尚可依情節輕重程度,可按補徵稅款加處3倍以下的罰鍰。

未辦結算申報的人,除了不能享受扣繳稅款或可扣抵稅額的退稅權利之外,亦只能按標準扣除額扣除,不能主張要採用「列舉扣除額」。因此,惟有辦理結算申報,才能保障個人最佳利益。

生離死別如何報?

 生離死別,情何以堪,若夫妻因故分居兩地,只要有一人仍舊在中華民國境內,依法仍須合併辦理結算申報;若是陰陽兩隔,配偶死亡當年度的所得,未亡人仍須合併辦理申報。

個人在年度中廢止國內的住所或居所離境的時候,應該在離境以前就該年度的所得辦理結算申報,他的免稅額和標準扣除額,應該按照離境日以前的天數,佔全年天數比例計算。如果有特殊情形,不能在離境以前辦理申報的話,可以報經國稅局核准,委託國內居住的個人負責代理申報,如果有欠稅,或者沒有委託會計師或其他合法代理人代理申報納稅的話,國稅局可以通知內政部警政署入出境管理局,不准辦理出國手續。離境人的配偶如果是在我國境內居住的個人,仍然繼續居住國內的話,那麼他的所得不必在離境前申報,應由配偶合併在隔年51日到531日辦理結算申報,免稅額和標準扣除額,都可以按照全額計算扣除。

又個人在年度中死亡,免稅額及扣除額的減除,原本按生存日數占全年日數比例來換算減除;但留有配偶者,則可全額減除,亦即由配偶合併申報,可以適用全額免稅額及全額有配偶之標準扣除額。有薪資所得時,仍可扣除「薪資所得特別扣除額」。對於配偶薪資所得部分,並可選擇分開計稅合併申報方式;如有退稅款,則須以未亡人的金融機構存款帳戶申請退稅。

新婚夫妻如何申報

 在課稅年度中結婚之夫妻,應如何申報綜合所得稅呢?依現行稅法規定,在年度中結婚者,可選擇夫妻各自單獨申報或合併申報。依夫妻2人之所得,扶養親屬等狀況,可有下列3種申報方式:

為免逐一試算,有兩項原則可供參考,則可找出最省稅之申報方式:

1.      結婚當年度夫妻兩人所得相當,或兩人都是會計師、律師、醫生等執業者,無薪資名目的收入,則採各自單獨申報較划算。

2.      雙方都有薪資收入,但收支狀況很不平均,一方收入很高,但免稅額和扣除額卻很少,反而收入低之一方免稅額或扣除額很高則選擇夫妻合併申報,以低薪而有高免稅額和扣除額的一方當納稅義務人較為節稅。

當然國稅局在各收件服務處備有申報軟體亦可協助納稅人現場試算選擇最節稅的申報方式。

至於結婚之時間如何計算?民法上結婚日期不以登記為要件,而以舉行結婚之公開儀式日為準,稅捐稽徵機關亦掌握有戶政機關通報之結婚資料,新婚夫妻切記只有結婚那一年度的所得稅可以選擇單獨或合併申報,以後年度務必合併申報,以免受罰。

夫妻要怎麼申報?

 夫妻兩人均有所得時,應如何辦理結算申報呢?依所得稅法第15條規定,應辦理合併申報,不可以單獨各自申報,但自92年度綜合所得稅結算申報案件起納稅義務人可以就本人或配偶的薪資所得分開計算稅額,而由納稅義務人合併報繳;在計算本人或配偶薪資分開計稅部分之應納稅額時,僅得減除本人或配偶自己之免稅額及薪資所得特別扣除額,其餘免稅額及扣除額一律由納稅義務人申報減除。

計算方式分3種,以應納稅額最少者辦理申報。如果採用綜合所得稅結算電子申報繳稅系統,則程式將以最有利之計稅方式,計算應補(退)稅額,納稅義務人不須再為夫或妻誰做納稅義務人可以繳最少的稅而傷腦筋了。

1.夫妻所得合併計算稅額合併申報。(誰當納稅義務人都可以)

2.將妻的薪資所得分開計稅,合併申報。(誰當納稅義務人都可以)

3.      將夫的薪資所得分開計稅,合併申報。(誰當納稅義務人都可以)

分居夫妻如何申報?

 分居怨偶如何報稅?感情不睦甚而分居之夫妻,若能共同商議以最有利的計稅方式並合併申報,當然最好,否則亦不能用不知道對方動向或收支為由而單獨申報。保險又合情理的作法,即是在申報書上註明「已分居」,並填上配偶姓名、身分證統一編號等基本資料,以便稽徵機關用電腦歸戶核稅。

而分居夫妻經核定有應補稅額者,稅捐稽徵機關可依據納稅義務人之申請,根據所得比率,分別發單補稅。

分居之夫妻,若有一方未辦理結算申報,一旦有短漏報之情事,稅捐稽徵機關依法得向未辦結算申報之一方補稅處罰。

年度中離婚之夫妻當年度可以選擇合併申報或單獨申報,離婚日期之認定係以登記為要件,離婚生效日是以向戶政機關辦理離婚登記日為準,若是法院判決離婚者,則以判決日為準。

至於離婚後所取得之贍養費要不要報稅?

依財政部 91.04.24 台財稅字第0910451253號函規定,夫妻離婚依離婚協議或法院判決,配偶之一方應給付予他方之財產,不課徵綜合所得稅。

大陸地區人民取得臺灣地區來源所得如何申報?

 大陸地區人民取得臺灣地區來源所得93年度申報方式有所不同:

 

1.9311日起至同年229日止有臺灣地區來源所得者:

仍應適用921029日修正前臺灣地區與大陸地區人民關係條例第25條相關規定,按規定之扣繳率就源扣繳,免辦理結算申報。

2.9331日至同年1231日止有臺灣地區來源所得者:

視大陸地區人民其於9311日至同年1231日止在臺灣地區居留、停留日數區分:

1)居停留合計滿183日者:應辦理結算申報(使用一般或簡式之申報書)。

2)居留、停留合計未滿183日者:

a由扣繳義務人就源扣繳,免辦理結算申報。

b如有非屬扣繳範圍之所得,應由所得人依規定稅率向在臺灣地區居留、停留地所轄之國稅局分局、稽徵所或服務處申報納稅(使用大陸地區人民專用申報書,A4格式大小)。

c申報期限:於9451日前離境者,於離境前申報;於年度所得稅申報期限(9451日起至同年531日止)內尚未離境者,應於該期限內辦理申報。

3)如其有配偶屬臺灣地區境內居住之個人時,亦得選擇與配偶合併辦理結算申報。


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